Kıymeti belirlenen eşyayla ilgili olduğunda ve satışın koşulu olarak ödendiğinde; faturada ayrı gösterilmese bile eklenir. Dönemsel royaltiler için istisnai kıymet beyanı yöntemleri kullanılabilir.
Gümrük ve Mevzuat
Royalti ve Lisans Ücretleri
KategoriGümrük ve Mevzuat
İlgili Terim5 terim
Tanım
Royalti ve lisans ücretleri (royalty and licence fees), marka, patent, know-how gibi fikri ve sınai hakların kullanımı karşılığında ödenen bedellerdir; belirli şartlarda ithal eşyasının gümrük kıymetine eklenirler.
Bağlam
Gümrük boyutunda kural iki şartlıdır: royalti; kıymeti belirlenen eşyayla ilgiliyse ve satış koşulu olarak ödeniyorsa (alıcı, royaltiyi ödemeden eşyayı satın alamıyorsa) gümrük kıymetine eklenir — faturada görünmese bile. Lisanslı üretim yapan ithalatçılar için bu, klasik sonradan kontrol konusudur: ciro üzerinden ödenen marka royaltisinin ithal girdi kıymetine yansıtılmaması, geriye dönük tahakkuk ve cezanın sık kaynağıdır. Beyan yöntemleri (dönemsel royalti için istisnai kıymet beyanı gibi) bu belirsizliği yönetmek için vardır.
Vergi boyutu ikinci katmandır: yurt dışına ödenen royaltiler kurumlar vergisi stopajına tabidir (çifte vergilendirme anlaşmaları oranı düşürebilir) ve ilişkili şirket ödemelerinde transfer fiyatlandırması belgelendirmesi gerekir. İhracatçı perspektifinden konu iki yönlü çalışır: lisanslı ürün ihraç eden üretici (yabancı markaya fason/lisanslı üretim), lisans sözleşmesindeki royalti matrahının ihracat cirosunu nasıl kapsadığını ve gümrük-vergi beyanlarına nasıl yansıdığını netleştirmelidir; kendi markasını/teknolojisini lisanslayan ihracatçı içinse alınan royalti, döviz kazandırıcı hizmet geliri olarak ayrı bir fırsat penceresidir.
Saha Notu
Lisans sözleşmesi imzalamadan önce metni üç masaya birden okutun: gümrük müşavirine ('bu royalti ithal girdinin kıymetine girer mi'), mali müşavire ('stopaj ve ÇVÖ oranı ne') ve satış yöneticisine ('matrah ihracat cirosunu nasıl sayıyor'). Royalti sözleşmeleri tek masada imzalanıp üç ayrı denetimde patlayan sözleşmelerdir — üç sorunun cevabı imza gününden ucuz, tebligat gününden pahalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Evet; kurumlar vergisi stopajı uygulanır ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları oranı etkileyebilir. İlişkili taraf ödemelerinde transfer fiyatlandırması kuralları ayrıca geçerlidir.
Royalti matrahının ihracat satışlarını kapsama şekline, ithal girdi kıymetine yansıma durumuna ve beyan yöntemine. Sözleşme; gümrük, vergi ve ticari boyutlarıyla birlikte kurgulanmalıdır.
Gümrük ve Mevzuat
Aynı Kategorideki Terimler
Anti-Damping VergisiAnti-Dumping DutyAntrepoBonded WarehouseBasitleştirilmiş UsulBağlayıcı Tarife BilgisiBağlı MuameleBedelsiz İhracatExport Free of ChargeBedelsiz İhracat İzniAuthorization for Export Without ConsiderationBİLGE SistemiDahilde İşleme İzniInward Processing AuthorizationDahilde İşleme RejimiInward Processing RegimeDamga Vergisi İstisnasıDİİBInward Processing Authorization Certificate